Làm thế nào để xác định một doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế? Các tiêu chí để xác định là gì? Làm thế nào để tăng cường quản lý đối với doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế? Hãy cùng dịch vụ tư vấn thuế giá rẻ TPHCM Đại Lý Thuế Hợp Luật giải đáp những câu hỏi này trong bài viết dưới đây.
Những tiêu chí để xác định doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế
Theo quy định tại khoản 3 Điều 6 Thông tư 68/2019/TT-BTC áp dụng từ ngày 14/11/2019, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế là doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu dưới 15 tỷ đồng và có 1 trong các dấu hiệu sau:
- Không có quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp các cơ sở vật chất như nhà máy, xưởng sản xuất, kho hàng, phương tiện vận tải, cửa hàng và các cơ sở vật chất khác.
- Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi.
- Doanh nghiệp có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.
- Doanh nghiệp có doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp khác mà chủ các doanh nghiệp này có mối quan hệ cha mẹ, vợ chồng, anh chị em ruột hoặc quan hệ liên kết sở hữu chéo chiếm hơn 50% tổng doanh thu kinh doanh trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm quyết toán.
- Doanh nghiệp không thực hiện kê khai thuế theo quy định
- Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh từ 02 lần trở lên trong vòng 12 tháng mà không khai báo theo quy định hoặc không kê khai, nộp thuế ở nơi đăng ký mới.
- Doanh nghiệp đang mua hóa đơn của cơ quan thuế được cơ quan thuế thông báo chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Trong thời gian 01 năm tính đến thời điểm đánh giá:
+ Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn liên quan đến hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp dẫn đến trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế và bị xử phạt từ 20 triệu đồng trở lên;
+ Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn 02 lần/năm với tổng số tiền phạt 08 triệu đồng trở lên;
+ Doanh nghiệp bị cơ quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn từ 03 lần/năm.
Làm thế nào để tăng cường quản lý đối với doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế?
Nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, chống gian lận hoàn thuế giá trị gia tăng, Bộ Tài chính đã có Công văn số 1752/BTC-TCT ngày 10 tháng 2 năm 2014, về việc tăng cường quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế.
Theo đó, việc xem xét khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với những doanh nghiệp có mua hàng hóa, sử dụng hóa đơn đầu vào trực tiếp của doanh nghiệp và doanh nghiệp trung gian ngừng kinh doanh, bỏ trốn khỏi địa điểm kinh doanh có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhưng chưa có kết luận chính thức của cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng thì giải quyết theo quy định của pháp luật.
Trên đây là những vấn đề liên quan đến rủi ro về thuế của doanh nghiệp. Để được tư vấn và hỗ trợ thêm về vấn đề này, Quý doanh nghiệp hãy liên hệ ngay đến với Công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật theo thông tin:
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ HỢP LUẬT
Hotline: 0942 391 917 (Hp/Zalo) - 0961 11 33 55
Tổng Đài : 1900 63 6995
Email: info@hopluat.com
Web: Hopluat.com
Dịch vụ khác: dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh Hồ Chí Minh uy tín
Comments